Системы налогообложения в 1с бухгалтерия. Поддержка разных систем налогообложения. Флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль»

В программе для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей поддерживаются следующие системы налогообложения:

• общая система налогообложения (налог на прибыль для организаций в соответствии с гл. 25 НК РФ),
• упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ),
• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 НК РФ).

Автоматизирован учет хозяйственной деятельности организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Налоговый учет по УСН ведется в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Поддерживаются следующие объекты налогообложения:

• доходы,
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

Книга учета доходов и расходов формируется автоматически.

Для анализа структуры доходов и расходов налогового учета по УСН предназначен отчет "Анализ состояния налогового учета по УСН".

Учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, ведется в соответствии с Порядком учета доходов и расходов, и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430, главами 23 и 25 НК РФ.

Автоматически формируется Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430, и налоговая декларация по НДФЛ.

Настройка программы 1С «Бухгалтерия» ред. 3.0, созданная на технологической платформе «1С Предприятие 8», включает в себя настройку механизмов программы, вариантов учета, а также ввод необходимой для начала работы первичной информации.

Настройка 1С Предприятие позволят задать программе 1С конкретную функциональность, выбрать варианты ведения учета, ввести ряд конкретных значений и параметров. Команды блока настроек программы расположены в разделе меню «Главное».

Настройка функциональности программы

Программа «1С:Бухгалтерия» обладает широкой функциональностью, но для организации ведения учета, как правило, вся функциональность не требуется. Поэтому целесообразно ограничить функциональность программы 1С необходимыми разделами, что позволит избавиться от перегрузки полей интерфейса ненужными командами. Для этого нужно настроить 1С.

Как и в других программах на базе «1С Предприятие» для «1С:Бухгалтерия» предусмотрены три варианта настроек функциональности:

• Основная функциональность программы «1С:Бухгалтерия» рассчитана на большую часть предприятий малого бизнеса с достаточно простой системой учета. Она включает возможности, которых достаточно для стандартной работы.
• Организации, которым требуется расширенная функциональность, могут использовать дополнительные возможности 1С выборочно в форме настройки функциональности на закладках в соответствующих разделах.
• Полная функциональность позволяет применять возможности и алгоритмы программы 1С максимально полно, выстраивая сложнейшие схемы учета.

Настройка 1С включает обязательное заполнение реквизитов вашего предприятия. При первом запуске новой информационной базы на начальной странице будет отображаться задача заполнения реквизитов организации.

В справочник Организации необходимо ввести всю информацию о юридических лицах или индивидуальных предпринимателях, которая будет использоваться программой 1С для заполнения документов и подготовки отчетов, для электронного документооборота и обмена информацией с контролирующими органами.

В программе существует два варианта заполнения сведений об организации:

• Ручное;
• Автоматическое, указав ИНН.

Ручное заполнение

На основной форме справочника для организации заполняются следующие реквизиты:

• Сокращенное наименование – официальное сокращенное наименование. Которое имеет ваше предприятие, по учредительным документам. Используется для вывода печатных форм документов и отчетов 1С;
• Полное наименование – выводится по умолчанию в печатных формах документов и отчетах 1С, в которых полное наименование, которое имеет ваше предприятие, должно проставляться в соответствии с законодательством, например, в регламентированных отчетах;
• Наименование в программе – наименование, используемое для отражения в экранных формах в программе 1С;
• Префикс – префикс (два буквенных символа), который будет проставляться в начало каждого номера документов данной организации;
• ИНН – идентификационный номер налогоплательщика;
• КПП – код причины постановки налогоплательщика (по месту нахождения организации);
• ОГРН – основной государственный регистрационный номер;
• Дата регистрации – дата государственной регистрации;
• Для индивидуального предпринимателя заполняются поля Фамилия, Имя, Отчество, а также поля ОГРНИП, Серия и № свидетельства, Дата выдачи;
• Флажок» Используется труд наемных работников» устанавливается индивидуальным предпринимателем при наличии наемных работников.

Остальная информация об организации разбита по следующим группам:

Адрес и телефон

• В этой группе заполняются юридический, фактический и почтовый адреса, телефон, факс, а также другая контактная информация;
• Для индивидуального предпринимателя заполняются адрес места жительства и контактный телефон.

Подписи

• В этой группе указывается фамилия, имя, отчество и должность основных ответственных лиц: руководителя, главного бухгалтера и кассира;
• По ссылке «Ответственные за подготовку отчетов» предусмотрено заполнение фамилии, имени, отчества и должности лиц, ответственных за подготовку бухгалтерских и налоговых регистров, а также отчетности предприятия;
• Для индивидуального предпринимателя заполняется фамилия, имя, отчество и должность кассира.

Логотип и печать

• В этой группе выбирается наименование (полное или сокращенное), которое используется при печати документов, а также загружаются логотип, факсимильная подпись руководителя и главного бухгалтера, печать организации (при наличии);
• Также в этой группе выбираются дополнительные условия для подстановки в счет;
• Образец формы счета с логотипом, факсимильной подписью, печатью и дополнительными условиями отображается в предварительном просмотре печатной формы «Счет покупателю».

Основной банковский счет

• В этой группе указываются реквизиты основного банковского счета организации. Для заполнения сведений о банке достаточно заполнить поле БИК.

Коды статистики

• Здесь заполняются присвоенные статистические коды организации (ОКОПФ, ОКФС, ОКВЭД, ОКПО) и Код территориального органа Росстата.

Автоматическое, указав ИНН

При первом входе в программу, предлагается сразу подключится к порталу 1С:ИТС:

Тут необходимо указать регистрационные данные с портала 1С:ИТС(должна быть действующая подписка на ИТС). Далее программа попросит ввести ИНН:

Вводим ИНН организации и нажимаем кнопку «Продолжить»:

В справочнике появится новая организация, на основании введенного ИНН. Все основные реквизиты организации, будут заполнены автоматически:

Отдельного рассмотрения заслуживает настройка учетной политики организации в программе 1С

Действующее законодательство предоставляет возможность выбора одного из нескольких способов ведения бухгалтерского и налогового учета предприятия по ряду направлений. Выбранные способы представляют собой учетную политику организации.

С целью сближения двух видов учета в «1С:Бухгалтерия» предусмотрена возможность применения единых параметров учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету. Учетная политика организации в программе 1С задается на определенный период, как правило, на год.

«1С:Бухгалтерия» поддерживает следующие системы налогообложения:

• Общая система налогообложения для организаций;
• Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей;
• Упрощенная система налогообложения (для организаций и индивидуальных предпринимателей).

В дополнение к любой из указанных систем может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности. А индивидуальный предприниматель может применять патентную систему налогообложения.

Налоговая система и параметры налогообложения устанавливаются в 1С индивидуально для каждой организации.

В зависимости от выбранной организационно-правовой формы (ИП, ООО) и системы налогообложения, в программе 1С становятся доступными для дальнейшей настройки те или иные параметры учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету.

• Если это ООО, то в 1С необходимо заполнить информацию для бухгалтерского и налогового учета. Если ИП – то только для налогового;
• Если ООО на общей системе налогообложения, то в 1С производится настройка параметров налогового учета, связанных с этой системой налогообложения;
• Настройка для упрощенной системы налогообложения в 1С также предполагает выбор некоторых конкретных параметров для ведения учета.

План счетов 1С входит в состав учетной политики бухгалтерского и налогового учета. План счетов един для всех организаций информационной базы.

В план счетов 1С можно добавлять новые счета и субсчета. При добавлении нового счета нужно задать его свойства:

• Настройка аналитического учета*;
• Налоговый учет (по налогу на прибыль);
• Учет по подразделениям;
• Валютный и количественный учет;
• Признаки активных, пассивных и активно-пассивных счетов;
• Признаки забалансовых счетов.

*Настройка аналитического учета плана счетов 1С – это виды субконто, которые задаются в качестве свойств счетов. По каждому счету может параллельно вестись аналитический учет с использованием до трех видов субконто. Предоставляется возможность самостоятельно добавлять новые субконто.

В форме «Персональные настройки» можно указать значения для автоматической подстановки 1С в реквизиты документов.

Настройка «1С:Бухгалтерия» с нуля включает также расширенные настройки в разделе администрирования.

В этом разделе можно найти все дополнительные возможности 1С оптимальной настройки функциональной и технической работы с программой. Например, здесь можно ввести пользователей и настроить их права, загрузить банковский классификатор, классификатор адресов и др.

Для наиболее эффективной работы с программой рекомендуется настроить следующие параметры учета:

При необходимости можно сделать индивидуальную настройку печатных форм, отчетов и обработок 1С:

Закончив настройку 1С Бухгалтерия, созданной на технологической платформе «1С Предприятие», можно приступать к ведению учета, заполнению справочников, вводу документов, формированию отчетов и пр.

Безусловно, в процессе работы с программой можно корректировать и дополнять настройки 1С, но чтобы постоянно не возвращаться к этому вопросу, не отвлекаться от текущих задач, следует уделить этому процессу время и внимание. При недостаточном опыте работы с программой и знании бухгалтерского и налогового учета, для правильной настройки 1С целесообразно обратиться к квалифицированным специалистам. Полноценная настройка 1С 8 – это важный этап для правильного и полноценного ведения учета вашего предприятия.

Для организаций, применяющих налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 "Упрощенная система налогообложения" и 26.3 "Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности" НК РФ, фирма "1С" выпустила специальный продукт "1С:Упрощенка 8". О том, что представляет собой этот продукт, и каким образом производится его настройка на ведение учета в конкретной организации, рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.

О продукте "1С:Упрощенка 8"

Программа "1С:Упрощенка 8" представляет собой специальным образом преднастроенный вариант базовой версии конфигурации "Бухгалтерия предприятия", предназначенный для использования организациями, применяющими только УСН в соответствии с главой 26.2 НК РФ, поддерживается совмещение с ЕНВД.

От "1С:Бухгалтерии 8" этот продукт отличается лишь тем, что разработчики изначально настроили его таким образом, чтобы максимально упростить ведение учета в условиях применения специальных налоговых режимов, сделать работу прозрачной, понятной и эффективной. Для этого они исключили из интерфейсов и форм объектов этого продукта "все лишнее" и в части налогового учета оставили только то, что имеет прямое и непосредственное отношение к расчетам по единому налогу. При этом в "1С:Упрощенке 8" сохранены все возможности "1С:Бухгалтерии 8" - достаточно изменить специальную настройку и можно вести полноценный учет для организаций, уплачивающих налог на прибыль.

О настройках учетной политики

"1С:Упрощенка 8" является настраиваемым программным продуктом, т. е. в нем предусмотрена возможность управления поведением программы при регистрации в информационной базе хозяйственных операций в зависимости от принятой учетной политики.

При этом применительно к программе "1С:Упрощенка 8" под учетной политикой подразумевается набор параметров, управляющих поведением программы. Параметрами учетной политики является способ оценки запасов на складах, признак контроля положений переходного периода при переходе на УСН и т. д.

Настройки учетной политики хранятся в программе в регистре сведений Учетная политика организаций (меню Предприятие -> Учетная политика -> Учетная политика организаций ).

Первая запись в этот регистр обычно вносится при работе со стартовым помощником при заполнении формы Учетная политика (рис. 1).

Рис. 1

В сведениях об учетной политике в целях бухгалтерского учета указываются два параметра:

• способ оценки товаров в рознице: По стоимости приобретения (значение по умолчанию) или По продажной стоимости ;
• способ оценки материально-производственных запасов: ФИФО (значение по умолчанию) или По средней .

В сведениях об учетной политике в целях налогового учета указываются:

• объект налогообложения: Доходы, уменьшенные на величину расходов или Доходы ;
• дата перехода на упрощенную систему налогообложения.

Если организация, перешедшая на УСН, по отдельным видам деятельности применяет специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.3 НК РФ, то в форме необходимо установить флажок Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) .

На самом деле набор параметров учетной политики не ограничивается только теми параметрами, которые предлагает указать стартовый помощник. Для остальных параметров программа автоматически проставляет значения по умолчанию. Возможно, эти значения соответствуют реальной учетной политике организации, а возможно и нет. В связи с этим при освоении программы рекомендуется открыть форму записи и проанализировать установленные параметры. Все параметры учетной политики распределены на группы по целевому назначению. Параметры каждой группы обобщены на отдельных вкладках. В частности, на вкладках Бухгалтерский учет и Производство размещены параметры, управляющие поведением подсистемы бухгалтерского учета.

Параметры бухгалтерского учета

На вкладке Бухгалтерский учет указываются (рис. 2):

• способ оценки запасов на складе;
• способ оценки товаров, предназначенных для розничной продажи;
• порядок списания расходов со счета 26 "Общехозяйственные расходы".

Рис. 2

Настройку первых двух параметров мы рассмотрели выше. Про третий параметр заметим следующее.

По умолчанию, общехозяйственные расходы в конце месяца переносятся со счета 26 "Общехозяйственные расходы" на счет 20 "Основное производство". Если учетной политикой организации предусмотрено, что такие расходы признаются полностью расходами по обычным видам деятельности текущего периода, то на вкладке Бухгалтерский учет необходимо установить флажок Используется метод "директ-костинг" .

Параметры учета затрат на производство

На вкладке Производство указываются параметры для учета затрат на производство.

На вложенной вкладке Счета 20.23 (рис. 3) указывается порядок, которым программе следует руководствоваться при распределении расходов основного и вспомогательного производств.

Рис. 3

По умолчанию программа распределяет эти расходы по следующим правилам:

• расходы на производство продукции - . Альтернативный вариант не предусмотрен;
• расходы на оказание услуг сторонним заказчикам - По плановой себестоимости выпуска и выручке . Альтернативные варианты: По плановой себестоимости выпуска, По выручке ;
• расходы на оказание услуг собственным подразделениям - По плановой себестоимости выпуска . Альтернативные варианты: По объему выпуска, По плановой себестоимости выпуска и объему выпуска .

Программа "1С:Упрощенка 8" поддерживает два метода распределения косвенных расходов: традиционный и директ-костинг.

При использовании традиционного метода все косвенные затраты за отчетный период списываются со счетов 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" на счет 20 "Основное производство".

При использовании метода директ-костинг все затраты делятся на условно-переменные (расходы, объем которых зависит от объема производства) и условно-постоянные (расходы, объем которых не зависит от объема производства).

Условно-переменные затраты собираются на счете 25 и при закрытии месяца списываются вначале на счет 20, а затем и на счет 90 (40, 43).

Условно-постоянные затраты собираются на счете 26 и списываются непосредственно на счет 90.

Метод распределения общепроизводственных расходов, а также общехозяйственных расходов, если они списываются на счет 20, указывается на вложенной вкладке Счета 25, 26 (рис. 4).

Рис. 4

В зависимости от специфики производственной деятельности организации при распределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов могут применяться разные базы распределения.

База распределения расходов в программе "1С:Упрощенка 8" устанавливается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций в колонке База распределения.

Распределение может производиться одним из следующих методов:

• Объем выпуска - в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
• Плановая себестоимость - в качестве базы распределения используется плановая себестоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
• Оплата труда - в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом Оплата труда;
• Материальные затраты - в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом Материальные расходы;
• Выручка - в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе;
• Прямые затраты - в качестве базы распределения используются данные о сумме прямых затрат по каждой номенклатурной группе;
• Отдельные статьи прямых затрат - в качестве базы распределения используются данные по конкретным статьям прямых затрат (указываются в колонке Статьи прямых затрат ).

Способ распределения можно устанавливать с точностью до подразделения и статьи затрат.

Это может потребоваться в случае, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения.

Если для всех общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо установить один общий способ распределения, то при установке способа распределения не надо указывать счет затрат, подразделение и статью затрат.

Аналогичным образом устанавливается общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению.

При установлении способа распределения указывается дата, начиная с которой он применяется. Если установленный способ необходимо изменить, в регистр вводится новая запись, в которой указываются и новый способ распределения и дата, начиная с которой его следует применять.

Программа "1С:Упрощенка 8" поддерживает два способа бухгалтерского учета готовой продукции (работ, услуг): с использованием и без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". При первом способе предполагается, что выпуск продукции (работ, услуг) в течение месяца оценивается по плановой себестоимости. В учете выпуск отражается записью с кредита счета 40 в дебет счета 43 "Готовая продукция" (в дебет счета 90.02 "Себестоимость продаж" - для работ, услуг). В конце месяца фактические затраты на выпуск списываются с кредита счета 20 в дебет счета 40 и на сумму разницы корректируется фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

При втором способе фактические затраты списываются со счета 20 минуя счет 40.

Способ учета выпуска указывается на вложенной вкладке Выпуск продукции, услуг (рис. 5).

Рис. 5

По умолчанию считается, что учет ведется Без использования счета 40 . Таким образом, если в организации принято выпуск оценивать по плановой себестоимости, то значение способа следует изменить.

Если организация занимается выпуском многопередельной продукции, то на вложенной вкладке Переделы (рис. 6) необходимо указать последовательность переделов.

Рис. 6

Программа поддерживает два варианта списания затрат: автоматически и вручную.

Правила закрытия счетов затрат при первом варианте описываются в регистре сведений Встречный выпуск продукции (услуг) и списание продукции на собственные нужды , при втором варианте задаются с помощью документа Установка порядка подразделений для закрытия счетов . По умолчанию последовательность переделов Определяется автоматическ и.

Параметры налогового учета доходов и расходов по УСН

Параметры учетной политики для целей главы 26.2 НК РФ приводятся на вкладке УСН.

На вложенной вкладке Начало применения УСН (рис. 7) необходимо указать реквизиты уведомления налогового органа о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также установить флажок Контроль положений переходного периода , если организация перешла на упрощенную систему с общей системы налогообложения и на момент перехода на учет в "1С:Упрощенке 8" имеются доходы, расходы и оплаты, которые подлежат учету для целей УСН.

Рис. 7

Помимо тех параметров, которые установлены с помощью стартового помощника, программа самостоятельно проставила ряд дополнительных.

В частности, на вложенной вкладке Учет доходов программа установила флаг Сторнировать доходы при возврате аванса покупателю , что соответствует текущему законодательству.

Необходимость в такой настройке обусловлена тем, что ранее позиция исполнительных органов по данному вопросу была неоднозначна.

Для объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" на вкладке Учет расходов задаются условия, при выполнении которых отдельные виды произведенных расходов будут учитываться при определении налоговой базы по единому налогу.

Такие условия предусмотрены в отношении материальных расходов, расходов на приобретение товаров и входящего НДС. Условия признания расходов на материалы указываются на вложенной вкладке Материальные расходы (рис. 8).

Рис. 8

Два условия являются обязательными - это поступление материалов и оплата материалов поставщику. Они напрямую поименованы в главе 26.2 НК РФ, поэтому недоступны для изменения пользователем.

В отношении еще двух условий следует учитывать следующее. Согласно текущей редакции подпункта 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ еще одним обязательным условием признания материальных расходов является их передача в производство (флаг Передача материалов в производство установлен как значение "по умолчанию").

Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ внес изменения в указанный подпункт, исключив из него норму о том, что "расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство" . Изменения вступят в силу с 1 января 2009 года.

Таким образом, при использовании программы в 2008 году флажок должен быть установлен, а при вводе сведений об учетной политике на 2009 год - снят.

Если в организации имеет место незавершенное производство, то, по мнению чиновников, при определении суммы материальных расходов, уменьшающих доходы, необходимо вычесть их остатки в незавершенном производстве. Поскольку позиция существует, то она добавлена в перечень условий, но поскольку, по мнению методистов фирмы "1С", она не вытекает из норм главы 26.2 НК РФ, то флажок Уменьшение расходов на остаток незавершенного производства по умолчанию не установлен. Если организация придерживается той же позиции, что и чиновники, флажок необходимо установить. Полагаем, что в силу Федерального закона от 17.05.2007 № 85-ФЗ с 1 января 2008 года фискальные органы перестанут настаивать на необходимости особого учета материальных расходов в незавершенном производстве.

Условия признания для целей налогообложения расходов на приобретение товаров, предназначенных для перепродажи, указываются на вложенной вкладке Расходы на приобретение товаров (рис. 9).

Рис. 9

Два условия являются обязательными - это поступление товаров и оплата товаров поставщику. Они напрямую поименованы в главе 26.2 НК РФ, поэтому недоступны для изменения пользователем.

В отношении еще двух условий возможны варианты. Минфин России считает, что еще одним обязательным условием признания расходов является реализация товаров. С этим согласны и методисты фирмы "1С" (флаг Реализация товаров установлен как значение "по умолчанию"). Если организация придерживается иной позиции, и готова отстаивать ее в суде, то флажок необходимо снять.

Еще одним условием признания расходов чиновники считают получение дохода от реализации товаров, т. е. поступление оплаты от покупателя. Поскольку позиция существует, то она добавлена в перечень условий, но поскольку, по мнению методистов фирмы "1С", она напрямую не вытекает из норм главы 26.2 НК РФ, то флажок Получение дохода (оплаты от покупателя) по умолчанию не установлен. Если организация придерживается той же позиции, что и чиновники, флаг необходимо установить.

Условия признания для целей налогообложения расходов в виде налога на добавленную стоимость, уплаченного по приобретенным товарно-материальным ценностям, работам, услугам, указываются на вложенной вкладке Входящий НДС (рис. 10).

Рис. 10

Два условия являются обязательными - это предъявление налога к оплате и оплата налога. Они напрямую поименованы в главе 26.2 НК РФ, поэтому недоступны для изменения пользователем.

В отношении еще одного условия ситуация неоднозначна. Минфин России считает, что расходы в виде сумм "входящего" НДС по покупным товарам, предназначенным для дальнейшей реализации, признаются на ту же дату, что и расходы на приобретение самих товаров, то есть только после их реализации (согласно подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Об этом говорится, в частности, в письме Минфина России от 07.07.2006 № 03-11-04/2/140.

По этому вопросу существует и иная точка зрения, согласно которой "входящий" НДС может включаться в расходы по мере оплаты товаров, не дожидаясь их реализации. Сумма НДС, уплаченного продавцам, является отдельным видом расхода, признаваемым при применении УСН (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 устанавливает особый порядок признания расходов в виде стоимости товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, притом уменьшенных на сумму "входящего НДС", т. е. расходов, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Таким образом, особого порядка признания расходов в виде сумм НДС, уплаченных по этим товарам, статья 346.17 НК РФ не предусматривает. Поэтому данные расходы могут признаваться по общим правилам, на момент фактической оплаты на основании пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Однако следует понимать, что поскольку данная точка зрения отличается от позиции Минфина России, есть вероятность, что ее придется отстаивать в суде.

В целях уменьшения налоговых рисков методисты фирмы "1С" установили флаг Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам) как значение по умолчанию.

Параметр начисления взносов в ФСС РФ

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, не обязаны уплачивать страховые взносы на социальное страхование работников.

В этом случае применяется особый порядок финансирования пособий по временной нетрудоспособности (за исключением пособия в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием и на период отпуска по беременности и родам, Федеральный закон от 31.12.2002 № 190-ФЗ, письмо ФСС РФ от 18.01.2005 № 02-18/07-306). Этот порядок предусматривает оплату "больничного" за счет:

• средств ФСС РФ - в части суммы пособия, не превышающей за полный календарный месяц одного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством (с 1 сентября 2007 года - 2 300 руб., с 1 января 2009 года - 4 330 руб.);
• средств работодателей - в части суммы пособия, превышающей один минимальный размер оплаты труда.

По умолчанию в программе считается, что организация добровольно взносы не уплачивает. Для того, чтобы программа начислила взносы, на вложенной вкладке ФСС необходимо установить флажок Уплачиваются добровольные взносы в фонд социального страхования .

Параметры налогового учета по ЕНВД

Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, по отдельным видам деятельности уплачивает единый налог на вмененный доход, то на вкладке ЕНВД (появляется при установленном флажке ЕНВД для отдельных видов деятельности ) необходимо указать (рис.11):

• признается ли организация плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По умолчанию считается, что признается (установлен флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход );
• каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, - За квартал (значение по умолчанию) или Нарастающим итогом с начала года;
• что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (БУ) (значение по умолчанию), Доходы всего (НУ) или Доходы принимаемые (НУ) .

Рис. 11

Для распределения методом Доходы всего (НУ) в качестве базы используется сумма всех доходов организации, определенная кассовым методом - значение показателя "Доходы - всего" Книги учета доходов и расходов (далее - КУДиР). В текущей редакции КУДиР этот показатель отсутствует, так как эти графы отменены приказом Минфина России от 27.11.2006 № 152н (зарегистрирован в Минюсте России 28.12.2006 № 8700). Финансовым ведомством было учтено решение Верховного Суда РФ от 26.05.2006 № ГКПИ06-499, которым признаны недействующими графа 4 "Доходы - всего" и графа 6 "Расходы - всего" раздела 1 "Доходы и расходы".

Для распределения методом Доходы принимаемые (НУ) в качестве базы используется сумма доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу (показатель Доходы из КУДиР) плюс доходы, отнесенные к деятельности, облагаемой ЕНВД (также определенные кассовым методом).

Внесенные дополнения в учетную политику необходимо записать, после чего закрыть форму записи регистра (оба действия можно выполнить одновременно, нажав на кнопку ).

В настоящее время без программ 1С практически невозможно обойтись. Но при покупке программ нередко возникает вопрос: а что именно из всего многообразия программных продуктов покупать? Что будет необходимостью, а без чего вполне можно обойтись? Ведь вопрос здесь не только в функциональных возможностях программ, но и в цене, которая может существенно различаться. Эта статья поможет разобраться, какие программы 1С лучше всего выбирать для ООО.

Какую бы из программ 1С вы ни выбрали, удостоверьтесь, что она совместима с компьютером. Это нужно для корректной и бесперебойной работы программ. Если ваш компьютер был куплен 1 – 3 года назад, то проблем не возникнет. Если же компьютер старше, убедитесь, что специалист, устанавливающий программу на ваш компьютер, проверил компьютер на совместимость.

Программы 1С для ООО на упрощенной системе налогообложения
Организации с упрощённой системой налогообложения для ведения учёта и составления отчётности используют программу 1С:Упрощёнка 8. Это разновидность базовой версии 1С:Бухгалтерия 8, но в ней отражаются только элементы, которые используются при применении УСН.

• В 1С:Упрощёнка 8 возможна одновременная работа только одного пользователя;
• Программа не адаптируется под индивидуальные особенности компании.

У зарегистрированных пользователей происходит автоматическое обновление 1С:Упрощёнка 8 через Интернет. Программа самостоятельно ищет и устанавливает обновления. Благодаря этому, у вас будут в наличии актуальные формы и бланки для заполнения. Программа обновляется бесплатно в течение всего периода использования.

Программы 1С для ООО, переходящих с упрощённой на общую систему налогообложения
Если организация переходит с упрощённой на общую систему налогообложения, то покупать другую программу для ведения учёта не нужно. Поскольку 1С:Упрощёнка 8 – разновидность программы 1С:Бухгалтерия 8, в ней возможно изменить специальные настройки, чтобы перейти к возможностям базовой версии 1С:Бухгалтерия 8 и получить доступ к ведению учёта организации на общей системе налогообложения.

1С для ООО на общей системе налогообложения
Для организаций, применяющих общую систему налогообложения, предназначена базовая версия программы 1С:Бухгалтерия 8 на один компьютер. В ней есть возможность вести раздельный учёт операций, облагаемых ЕНВД и налогом на прибыль.

Программа самостоятельно ищет обновления в Интернете, а при необходимости и устанавливает их. Это позволит вам вовремя получать такие обновления, как новые бланки и формы для заполнения. Обновления по разновидностям базовой версии 1С:Бухгалтерия 8 осуществляются бесплатно в течение всего срока использования программы.

У программы есть ограничения:

• В 1С:Предприниматель 8 возможна одновременная работа только одного пользователя;
• Программа не адаптируется под индивидуальные особенности ИП.

Как сэкономить, приобретая лицензионную версию программ 1С
Сэкономить на программах 1С можно, если приобретать версию без функционала, который для некоторых организаций будет попросту лишним.

Один из востребованных программных продуктов 1С – программа для расчёта зарплаты 1С:Зарплата и управление персоналом 8. Эта программа покупается отдельно и требует дополнительных трат. Но заработную плату рассчитывают все виды базовой версии 1С:Бухгалтерия 8. Крупным предприятиям наличие дополнительной программы по расчёту зарплат необходимо. Однако есть ситуации, когда можно ограничиться только 1С:Бухгалтерией 8 и её разновидностями. У организации нет необходимости в дополнительных программах, если:

• В организации не более 10 сотрудников;
• Не производится дополнительных удержаний, кроме НДФЛ;
• Основные начисления – оклады;
• В месяц нужно рассчитать 1-2 больничных листа и отпуска (поскольку автоматический расчёт в этих программах не поддерживается).

Как правило, 90% организаций используют базовые версии программы, остальным 10% необходимы профессиональные версии. Чтобы разобраться, хватает ли вам базовой программы или необходимо приобрести профессиональную версию, достаточно начать использовать базовую версию. Если её функционал нужно расширить, есть смысл в приобретении профессиональной версии. Но дважды – за базовую и профессиональную версии – вам не придётся: при переходе с базовой версии на профессиональную вам будет предоставлена скидка в размере стоимости базовой программы.

Базовой версии программ 1С будет достаточно, если:

• С программой будет работать 1 пользователь.
• Вы будете работать с типовой конфигурацией программы.

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Москва Санкт-Петербург Самара

Выбрать для нового предприятия способ налогообложения не просто. Да и поменять его никогда не поздно. Самое сложное – это определиться, какой именно из вариантов, предложенных государством, подходит вам больше всего. Решение позволит вам упорядочить и автоматизировать большинство процессов по ведению учета и составлению отчетности на предприятии. Данная программа может вам еще и определить, как оптимизировать имеющуюся систему налогообложения.

Основной вопрос руководителя малого или среднего предприятия – НДС или «упрощенка»? Это, впрочем, как и все на свете, вопрос приоритетов. Безусловно, 6% несколько «упрощает» статус. Да и многие государственные конторы предпочитают работать только с фирмами, использующими общую систему налогообложения. Однако финансовый вопрос может оказаться важнее, и тогда руководитель примет решение о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Для решения этого сложного вопроса, фирма 1С разработала новый сервис, который поможет определиться с выбором варианта налогообложения. Он работает, начиная с версии 3.0.35.

Варианты налогообложения

• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход
• УСН – упрощенная система налогообложения
• Патентная система
• Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Расчет системы

Вариантов много, но не все они применимы к малому и среднему бизнесу. В основном приходится выбирать между основным и упрощенным режимом. 1С Бухгалтерия 8 версии 3.0 предлагает новый сервис «Сравнение режимов налогообложения». Он представлен в разделе «Руководителю», и выбрать можно их трех альтернатив:

• УСН доходы-расходы;
• УСН доходы;
• Общая система.

В закладке «Руководителю» есть раздел «Планирование», в нем «Сравнение режимов налогообложения». Два первых варианта рассматриваются отдельно, потому что, являясь по сути одним и тем же налогом, имеют существенное различие в расчете самой суммы налога. Если введенные исходные данные не позволяют воспользоваться одним из вариантов – система выдаст предупреждение об этом. По результатам анализа вы сможете принять взвешенное решение и купить 1С УСН или пользоваться программой для общей системы налогообложения.

Какие показания требуются для расчетов? Нужно заполнить три поля – «Доходы», «Расходы», «Зарплата». Хотя на деле на выбор налога влияют и другие факторы, как то НМА, основные средства, экспортные операции, для основного числа малых и средних предприятий, эти показатели неважны или, скорее всего, отсутствуют. Поэтому остается усредненный расчет.

Можно заполнить форму и ввести показатели двумя способами. Первый – вручную, второй – автоматически. Автоматический вариант будет использовать имеющиеся данные системы. Вручную вы можете ввести желаемые, планируемые, либо имеющиеся на момент расчета данные.

Какой вариант выбрать?

После произведенных системой расчетов, на экране вы увидите варианты налогов по трем системам. Для удобства используются разные цвета. Самый выгодный вариант будет обозначен зеленым цветом. Для более подробного рассмотрения под каждым из вариантов вы найдете кнопку «Подробно». Нажав на нее, вы сможете оценить предложенный системой расчет.

Кстати, на программу зависит от системы налогообложения: базовая версия может использоваться при любой системе, но стоит она дороже, но можно приобрести 1С: Упрощенка за меньшую плату.